中国政府打击IPO做假 会计行迎来首个国字号规范文件

 

2021年8月23日，《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（下称《意见》）对外公开。财政部有关负责人表示，该《意见》是改革开放以来经国务院同意、由国务院办公厅直接印发的指导我国注册会计师行业改革与发展的第一个文件，充分体现了党中央、国务院对新阶段注册会计师行业健康发展的关心和重视。这将为“十四五”和今后一段时期我国注册会计师行业的发展指明方向，标志着我国注册会计师行业迎来新的重大发展机遇。

此次《意见》坚持问题导向，针对当前注册会计师行业存在的一些弊端开出良方。

 

近年来一些上市公司财务造假案受到市场高度关注，比如康得新虚增超百亿元利润被查，其中康得新审计机构瑞华会计师事务所这一“看门人”沦为“放风者”，遭到监管部门处罚。

 

遏制财务造假成为此次《意见》一大重点。《意见》提出，完善相关部门对从事证券业务的会计师事务所监管的协作机制，加强统筹协调，形成监管合力，对会计师事务所和上市公司从严监管，依法追究财务造假的审计责任、会计责任。加强财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击。财政部有关负责人表示，要加大对违法主体的处罚力度，从严监管、从严执法，需要进一步完善行业基础性制度规范，从根本上解决制约行业发展的体制性、机制性问题。

 

财政部表示，将会同相关部门加强规定执行情况的监督检查，对违反规定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告，通过规范企业选聘行为，有效遏制行业低价恶性竞争，为提高注册会计师审计质量提供制度保障。

 

当前注册会计师行业有一些突出问题，比如会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、注册会计师超出胜任能力执业、泄露传播涉密敏感信息等，这些也是行业内“潜规则”。

 

此次《意见》要求严肃查处上述违法违规行为，并曝光典型案例，以坚决纠正会计师事务所串通舞弊、丧失独立性等违反职业规范和道德规范的重大问题。

 

财政部有关负责人介绍，目前，财政部已联合网信办、市场监管总局、人力资源社会保障部等部门在全国部署开展整治工作并取得阶段性成效。另外，财政部正抓紧研究制定注册会计师行业严重失信主体名单管理办法。

 

《意见》还要求，畅通投诉举报渠道，建立统一的行业举报受理平台，完善投诉举报办理机制，做到“接诉必应、限时核查，查实必处、处则从严”。